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税金を払わなくていい副業がある?法律の意外な理由について知っておくこと。 その2

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この記事を読むのに必要な時間は約 16 分です。

ちょっとした雑談的なことを書いていきます。

題して

副業は○万円以下なら 税金を払わなくていい

です。

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税金を払わなくていい副業がある?法律の意外な理由について知っておくこと。

この記事は

税金を払わなくていい副業がある?法律の意外な理由について知っておくこと。その1

からの続きになります。

できるだけ読みやすく書いていますが

長文のため読みにくい場合もありますので、

時間の隙間に読んでもらえたら幸いです。

道でお金を拾った 税金はどうなる?

『ONE PIECE』より

主人公・モンキー・D・ルフィが、
ひとつなぎの大秘宝・ワンピースを手に入れた場合の
取扱いとして正しいものを選びなさい。

ただし、
ワンピースを手に入れたのちに交番に届け、
3ヶ月間落とし主が現れなかったものとする。

(1)一時所得
(2)事業所得
(3)課税されない
(4)オールブルー

正解は「(1)一時所得」でした。

ワンピースはいわゆる「落とし物」、
税法上の「遺失物」「埋蔵物」に該当します。

ワンピースが何であるかは明らかにされていませんが、
現金、貴金属、何らかの権利といった資産であると
考えられますので、手に入れた場合は、一時所得として確定申告の必要があります。

また、平成19年の遺失物法の改正で、
交番に届けてから落とし主が現れずに
拾得者に所有権が移るまでの期間が、
半年から3ヶ月と短縮されています。

一時所得には50万円の控除があるので、
ワンピースが50万ベリー(作中の通貨)以下ならば確定申告は不要です。

どのくらいの価値があるかは、
ワンピースの性質や社会情勢によって
異なると考えられますので、
ワンピース発見及び拾得時に計算することとなります。

また、拾得物の所有者である、
海賊王・ゴールド・ロジャーが現れた場合は、
ロジャーはルフィに0.5~2割のお礼を支払う義務があります。
(これは絶対ないと思いますが。。。)

これは「遺失物法」によって定められていますので、
お礼をもらえなければ請求することができます。

このときのお礼も、一時所得となります。

その収入は事業か 給与か一時か

『ONE PIECE』より

海賊の黒ひげマーシャル・D・ティーチが同じく
海賊のポートガス・D・エースを捕まえて
世界政府に引き渡して得た懸賞金5億5千万ベリーは、どのように扱われるか。

ただし、マーシャル・D・ティーチは白ひげ海賊団を退職しており、
個人事業として海賊行為を行っているものとする。

(1)一時所得
(2)給与所得
(3)事業所得
(4)非課税

正解は「(3)事業所得」でした。

海賊が賞金首を捕らえたときの懸賞金は、事業所得となります。

一時所得と混同しがちですが、
所得税法上の一時所得とは、
営利を目的とする継続的行為から生じたもの以外のものであって、
役務の対価としての性質を有しないものをいいます。

つまり、仕事以外の日常生活で幸運によって得たものとなります。

一時所得の例として、
懸賞や福引、クイズ番組の賞金が挙げられますが、
賞金首を捉える行為は、
海賊として「営利を目的とする継続的行為」に含まれます。

よって、一時所得ではなく、事業所得となります。

なお、賞金首を捉えるためにかかった費用や
海賊行為にかかった費用はすべて経費にできます。

事業所得の収入には、売上のほかに、次のものなども含まれます。

(1)金銭以外の物や権利、その他の経済的利益
(2)商品を自分で消費したり贈与したりする場合の商品
(3)棚卸資産について損失を受けたときの保険金や損害賠償金
(4)空箱や作業くずの売却代金
(5)仕入割引やリベート収入

また、事業所得以外の収入の具体例は次の通りです。

(1)王下七武海への加入で得られる経済的利益
(2)ローグタウンの武器屋いっぽんマツがゾロに贈与した刀・三代鬼徹
(3)海上レストランバラティエが首領(どん)クリークに襲われたときの損害賠償金
(4)サウザンドサニー号製造のために用いた宝樹アダムの木くずの売却代金
(5)ナミが値引きによって購入した商品の値引き分

メルカリで日用品を売っても税金はかからない?

『こちら葛飾区亀有公園前派出所』より

両津勘吉が行った葛飾署のバザーで
販売したエアガン30丁の売上の取扱いとして、
最も近いのは次のうちどれでしょう。

ただし、エアガンの売上はすべて両津勘吉に入るものとする。

(1)譲渡所得
(2)雑所得
(3)おこづかい
(4)マネーロンダリング

正解は「(3)おこづかい」でした。

両津勘吉は、エアガン30丁を販売しましたが、
そもそも趣味で購入したものと考えられますので、
売却しても所得として扱われません。

白鳥鉄工所・白鳥麗次のオートマのポルシェを
一般人・豚田林くんに5万円で売却した売上は、譲渡所得の対象となります。

ポルシェの販売としては安い金額ですが、
白鳥麗次の父親を言いくるめて寄付させたため、
取得金額は0円です。よって、5万円の譲渡所得となります。

生活用に使っていたものを売っても所得税は課税されません
これ結構重要なんじゃないかな?

所得税の課税されない生活用のものには、
家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などがあります。

しかし、貴金属や宝石、書画、骨とうなどで、
1つの金額が30万円を超えるものの譲渡は課税の対象です。

2017年にメルカリで現金が販売されていると話題になりました。

例えば、1万円札5枚が6万円で売られているのです。

買えば買うほど損をしますが、売れているようでした。

この取引が成立するのには理由があります。

メルカリでは、
クレジットカード決済を携帯電話の引き落としと一緒にできる
「携帯決済」が可能です。
つまり携帯決済を利用して、クレジット枠を現金に替えているのです。

多重債務者などの速やかに現金が欲しい人が行なっていたようで、
法律的には貸金業法や出資法に違反する可能性があります。

それでは、現金を売った人の税金はどうなるのでしょうか。
このような犯罪まがいの収入でも、税法上は課税を免れません。

家族を従業員にするなら必ずやるべき青色専従者給与

『タッチ』より

喫茶「南風」で働く浅倉南に対し、
父・浅倉俊夫が支払った給与は基本的に経費にできません。

しかし、南が青色事業専従者であれば、支払ったお金を経費にすることができます。次の中から青色事業専従者の条件として誤っているものを選びなさい。

ただし、南風は有限会社や株式会社ではなく、浅倉俊夫が個人事業者として営むもので、青色申告の届出を管轄の税務署に提出しているとします。

(1)浅倉南の年齢が15歳以上であること
(2)浅倉南と浅倉俊夫が生計を一にする親族であること
(3)浅倉南が1年のうち6ヶ月以上南風で働くこと
(4)浅倉南が結婚していないこと

正解は「(4)浅倉南が結婚していないこと」でした。

浅倉俊夫が青色申告者で、
南を青色事業専従者として届出を出していれば、
家族に対する給与の支払いを経費にできます。

双眼鏡を買うためにアルバイトをしていた上杉達也への支払いは、
特段の条件などなく、経費にできます。

青色事業専従者とは、次の3つに該当する人です。

(1)青色申告者と生計を一にする配偶者その他の親族であること
(2)15歳以上であること
(3)その年を通じて6ヶ月を超える期間、その青色申告者の営む事業に専ら従事していること

所得税の確定申告には、青色申告と白色申告があります。青色申告のほうが帳簿の保存などに条件があり難しくなっていますが、特典が4つあり優遇されています。

(1)青色申告特別控除。取引を複式簿記により記帳し、貸借対照表と損益計算書を添付して申告期限内に確定申告をすると、65万円の控除が受けられる
(2)青色事業専従者給与。届出書の提出が必要ですが、家族の給与を経費にできる
(3)貸倒引当金。売掛金、貸付金の貸倒れによる損失の見込額として、一部の金額を経費にできる
(4)純損失の繰越しと繰戻し。赤字を翌年以後3年間にわたって繰越すことができる

法人の場合は、社長の家族であっても給与を支払うことに条件はありません。

もっとも、給与を支払うということは、勤務の実態があることが前提です。勤務実態のない家族への支払いは、仮装とみなされ、税務調査によって重加算税の対象となることがあります。

犯罪で得た収益も確定申告しなきゃだめ?

『HUNTER×HUNTER』より

キルア=ゾルディックや、キルアの父シルバ=ゾルディック、
キルアの祖父ゼノ=ゾルディックなど
ゾルディック家が暗殺稼業で得ている収入は、税法上どのように扱われるか。

ただし、それぞれが、管轄のククルー税務署に開業届を提出し、
個人事業で暗殺を行っているとする。

(1)事業所得
(2)雑所得
(3)給与所得
(4)非収益事業

正解は「(1)事業所得」でした。

収入はその収入のもととなった行為が適法であるかどうかを問いません。

よって、「暗殺稼業」での届出・申告が必要です。

犯罪を行って収入を得ていても、納税は免れません。

所得税法基本通達36-1には「収入金額は、
その収入の基因となった行為が適法であるかどうかを問わない」とされています。

つまり、
万引きや強盗、詐欺、薬物の売買、
暗殺、狙撃、スパイ、ハッキングで収入を得ている場合も、
確定申告が必要です。

反社会的勢力に該当しますので、
税務調査は特調部門が担当すると思われます。

なお、調査中に死亡した場合でも、二階級特進などはありません。

また、
幻影旅団がクロロ=ルシルフルを代表取締役とする法人だった場合、
幻影旅団メンバーに支払われるお金は、
給与所得となります。

クロロ=ルシルフルの除念のために、
除念師に支払ったお金は、
福利厚生費となります。

また、
ジン=フリークスやドゥーンが
制作したハンター専用ゲーム『グリードアイランド』は、
彼らのハンターとしての業務とは関連せず、
ハンターで得た収入からその経費を差し引くことはできません。

しかし、58億ジェニー(作中の通貨)で100本販売しており、
その収益から、ゲームの制作・販売・維持にかかった費用を経費として
差し引くことができます。

『グリードアイランド』は、
一般的なゲームのような仮想空間ではなく、現実の島で行われており、
参加者であるハンターたちは、
『グリードアイランド』プレイ中にかかった費用を経費として計上できます。

よって、ゲーム内で得た資産も、収入として計上することとなります。

こんな具合でこの記事は終わりです。

なかなか書くに骨のある記事でしたが

いかがだったでしょうか?

楽しんでいただければ幸いに思います。

コメント

  1. さくっちょ より:

    こんにちは。ランキングからきました。

    税金のことって、わかりにくいのですが
    こうしてキャラクターの例えで説明してもらうと
    わかりやすいですね
    また訪問させてください。
    応援していきます

    • すたりな より:

      さくっちょ様

      いつもご来訪ありがとうございます!

      税金って本当に難しいことばかり。
      でもこうして漫画に例えることでわかりやすく説明することで
      そんなに税金の法律って難しくないんですよーって
      紹介するには本当にぴったりだと思いました。

      応援本当にありがとうございます!

      このコメントが次のネタ作りの活力になります!

      またのご来訪もお待ちしています。

  2. マルーン より:

    こんにちは。

    税について、マンガを踏まえた内容でとても解りやすかったです。
    とても参考になりました。

    メルカリ所得はおこづかい扱いなのですね^^

    有難うございます!

    • すたりな より:

      マルーン様

      またのご来訪ありがとうございます!!

      意外に気が付いてないですが

      余った日用品を販売する事と
      仕入れて日用品を販売する事

      別物だと意外に知らない人が多かったです。

      後者は紛れもなく事業お所得ですが、

      例えば使用したものの余ったり、クリーニング屋さんでもらったハンガーなんかは
      所得は別物で申請できるので、所得税を有利に節税できることがわかると思います。

      こういった有利な所得税はぜひ節税すべきだと思います。

      またのご来訪お待ちしています。